Formulario 1310: reclamar un reembolso de impuestos de un contribuyente fallecido

El Formulario 1310 es la Declaración de la persona que reclama un reembolso de un contribuyente fallecido. Úselo cuando alguien pide un reembolso de impuestos que correspondía a una persona que murió. El IRS indica que el formulario sirve para reclamar un reembolso en nombre de un contribuyente fallecido. IRS: About Form 1310, en inglés

Cuándo debe presentarlo

Presenta el Formulario 1310 si una de las tres casillas de la Parte I lo describe. No lo presenta en dos casos. Uno es cuando es el cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta original o enmendada con la persona fallecida. El otro es cuando es el representante personal que presenta una declaración original de esa persona, con un certificado de la corte adjunto. IRS: Formulario 1310 (revisión de diciembre de 2025, en inglés)

Parte I: marque una casilla

Marque solo una casilla.

• Línea A: un cónyuge sobreviviente pide un cheque nuevo. El cheque original estaba a nombre de la persona fallecida y del cónyuge sobreviviente.
• Línea B: un representante personal nombrado o certificado por la corte reclama un reembolso en el Formulario 1040-X o en el Formulario 843. Debe adjuntar el certificado de la corte.
• Línea C: cualquier otra persona reclama un reembolso para la sucesión. Si marca la línea C, debe completar la Parte II.

El formulario también indica que debe completar la Parte III en todos los casos. IRS: Formulario 1310 (2025, en inglés)

Parte II: preguntas para la línea C

La Parte II hace tres preguntas. Pregunta si la persona dejó testamento. Pregunta si una corte ya nombró un representante personal, o si lo nombrará. Pregunta si usted pagará el reembolso según las leyes del estado donde vivía la persona. Si responde sí a la pregunta 2a o 2b, el representante personal debe presentar la reclamación. Si responde no a la tercera pregunta, el reembolso no se puede pagar hasta que envíe un certificado de la corte u otra prueba de que la ley estatal le da derecho a recibirlo. IRS: Formulario 1310 (2025, en inglés)

Parte III: firma

Todos los solicitantes completan la Parte III. Usted firma el formulario y declara que la reclamación es verdadera, correcta y completa, bajo pena de perjurio. También puede anotar su número de teléfono. IRS: Formulario 1310 (2025, en inglés)

Prueba de fallecimiento

Si marca la línea C, debe tener prueba de fallecimiento. El formulario enumera dos tipos de prueba. Uno es una copia del acta de defunción. El otro es un aviso formal de una oficina del gobierno, como el Departamento de Defensa. No adjunte esa prueba al formulario. Guárdela en sus registros, y entréguela al IRS si la pide. IRS: Formulario 1310 (2025, en inglés)

Un ejemplo del formulario

El formulario incluye un ejemplo. Una persona muere antes de presentar su declaración. Meses después, una corte nombra a alguien como representante personal. Esa persona presenta la declaración y adjunta una copia del certificado de la corte. El formulario indica que esa persona no necesita presentar el Formulario 1310 para reclamar el reembolso en esa declaración. IRS: Formulario 1310 (2025, en inglés)

Adónde enviarlo

Si adjunta el Formulario 1310 a una declaración, siga las instrucciones de presentación de esa declaración. Si lo presenta por separado, envíelo al mismo centro del IRS donde se presentó la declaración original. El localizador de oficinas del IRS enumera las oficinas locales. IRS: Localizador de oficinas, en inglés

Pasos a seguir

1. Confirme que la persona falleció, y si se le debía un reembolso de ese año fiscal.
2. Decida qué casilla le corresponde: A, B o C.
3. Complete la Parte I, la Parte II si marcó la línea C, y la Parte III.
4. Adjunte el certificado de la corte si su casilla lo requiere. Guarde la prueba de fallecimiento en sus registros.

Lecturas relacionadas

Lea cómo corregir una declaración presentada con el Formulario 1040-X para declaraciones enmendadas. Lea dónde está mi reembolso para los plazos del IRS. Lea cuánto tiempo guardar los registros fiscales para llevar registros.

Las reglas de sucesiones dependen de la ley del estado. Este artículo ofrece solo información general.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1310 (revisión de diciembre de 2025, en inglés), Declaración de la persona que reclama un reembolso de un contribuyente fallecido (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1310.pdf); IRS, About Form 1310 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1310) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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