Formulario 1127: pedir más tiempo para pagar por dificultad indebida

El Formulario 1127 pide al IRS más tiempo para pagar un impuesto. No amplía el plazo para presentar una declaración. El formulario dice que se usa para pedir una prórroga conforme a la sección 6161 para pagar un impuesto declarado en una declaración, o un monto determinado como deficiencia después de una revisión.

Esta publicación es información general del formulario y de sus instrucciones, ambos con fecha de diciembre de 2024. No le dice qué hacer en su caso, y el IRS decide cada solicitud.

Presentar y pagar son pasos distintos

Las instrucciones incluyen una tabla. Si necesita más tiempo para presentar, use el Formulario 4868 para una prórroga automática de la declaración individual del impuesto sobre la renta, o el Formulario 2350 si es ciudadano estadounidense en el extranjero. No presente el Formulario 1127 para ese fin.

Si quiere pagar en cuotas mensuales, la tabla indica el Formulario 9465, Solicitud de acuerdo de pago a plazos, o la solicitud del Acuerdo de Pago en Línea. Tampoco presente el Formulario 1127 para eso.

Qué significa dificultad indebida

Las instrucciones dicen que dificultad indebida significa algo más que una molestia. Usted debe demostrar que sufriría una pérdida financiera sustancial si pagara el impuesto en la fecha de vencimiento. Las instrucciones dan un ejemplo: vender un bien con una gran pérdida, por ejemplo, vender rápido por mucho menos de lo que vale.

La Parte II pide una explicación detallada de la dificultad. El formulario dice que no se concederá una prórroga si usted solo da una declaración general de dificultad.

Quién puede presentarlo

Las instrucciones dicen que puede presentar el Formulario 1127 si deberá ciertos impuestos y pagarlos en la fecha debida causaría dificultad indebida. La lista incluye impuestos sobre la renta, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia e impuestos retenidos a extranjeros no residentes y a corporaciones extranjeras. También incluye ciertos impuestos sobre fundaciones privadas y otras organizaciones exentas.

Los dos anexos obligatorios

La Parte III enumera dos anexos. Debe marcar las dos casillas, o la solicitud no será aceptada.

• Un estado de sus activos y pasivos al final del mes anterior. Muestra los valores contables y de mercado, y si los valores cotizan o no.
• Una lista detallada de sus ingresos y gastos de cada uno de los 3 meses anteriores a la fecha de vencimiento del impuesto.

Parte I: las fechas y el monto

La Parte I pide las fechas de la prórroga, el monto del impuesto que pagará y el formulario o año fiscal al que se refiere. Para un impuesto de año calendario, indique el año. Para un impuesto de año fiscal, indique el mes, el día y el año en que termina.

Las instrucciones dicen que la fecha propuesta para pagar puede ser de hasta 6 meses después de la fecha de vencimiento de la declaración, sin contar prórrogas. Si la solicitud cubre una deficiencia, la fecha puede ser de hasta 18 meses desde la fecha en que el pago vence. Las instrucciones dicen que el IRS puede permitir 12 meses más en circunstancias excepcionales.

Cuándo presentarlo

Las instrucciones dicen que lo presente en cuanto sepa que debe un impuesto que no puede pagar sin dificultad indebida. Para un impuesto de una declaración que aún no vence, el formulario debe recibirse en o antes de la fecha de vencimiento de esa declaración, sin contar prórrogas. Para una deficiencia, debe recibirse en o antes de la fecha de vencimiento que aparece en la notificación de cobro.

Lo que sigue corriendo mientras espera

Se generan intereses sobre cualquier impuesto no pagado a la fecha de vencimiento, aunque se conceda una prórroga. Los intereses siguen corriendo hasta que pague. Pueden aplicarse multas si no paga dentro del período de prórroga. Las instrucciones dicen que debe pagar antes de que la prórroga venza, y no esperar una notificación del IRS.

Las instrucciones también dicen que no se concede una prórroga para una deficiencia que surja de negligencia, de incumplimiento intencional de las reglas y normas o de fraude.

Dónde presentarlo y quién firma

Las instrucciones indican enviar el formulario al Gerente del Grupo Asesor de la zona donde mantiene su residencia legal o su lugar principal de negocios. La Publicación 4235 enumera las direcciones. En una solicitud conjunta, firman ambos cónyuges. También firma un preparador que no sea el contribuyente.

Lista antes de presentarlo

• Confirme el número de formulario y el año fiscal al que se refiere la solicitud.
• Escriba en la Parte II una razón detallada, con fechas y hechos que pueda respaldar.
• Prepare el estado de activos y pasivos y los 3 meses de ingresos y gastos.
• Marque las dos casillas de la Parte III.
• Guarde una copia de la solicitud y de cada anexo.

Publicaciones relacionadas

Para un plan mensual en lugar de más tiempo, lea Formulario 9465: cómo pedir al IRS un plan de pagos mensuales. Para la prórroga automática para presentar, lea Formulario 4868: más tiempo para presentar, no para pagar.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1127, Solicitud de prórroga para pagar impuestos por dificultad indebida (Rev. diciembre de 2024), con instrucciones (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1127.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

Más guías sobre: Avisos del IRS, multas y declaraciones enmendadas

← Volver al blog · Read in English