Formulario 1099-CAP: cambios en el control y la estructura de capital de una corporación
Publicado el 5 de noviembre de 2026
A veces una corporación es comprada, se fusiona o cambia su estructura de acciones. Los accionistas pueden recibir efectivo, acciones u otro bien en ese acuerdo. Si esto pasa, la corporación puede enviarle un Formulario 1099-CAP. El formulario informa el intercambio. No dice cuántos impuestos debe.
Esta guía es información general. No es asesoría sobre su propia transacción. Si el acuerdo involucra sus acciones, lea el aviso que recibió y consulte con un profesional de impuestos.
Cuándo se envía el formulario
Las instrucciones del IRS indican que la corporación debe enviar esta declaración a más tardar el 31 de enero del año siguiente al cambio. La corporación la envía cuando determina de forma razonable que usted puede tener que reconocer una ganancia. La ganancia viene del efectivo, las acciones u otro bien que recibió por sus acciones.
La corporación no tiene que enviar el formulario a todos los accionistas. Por ejemplo, no tiene que enviarlo a un accionista cuyo efectivo y acciones juntos suman 1,000 dólares o menos. Algunos otros tipos de accionistas también están exentos. Las reglas fiscales siguen aplicando, aunque usted no reciba un formulario.
Qué muestra cada casilla
- Casilla 1 muestra la fecha en que se intercambiaron las acciones.
- Casilla 2 muestra el total de efectivo más el valor justo de mercado de las acciones u otro bien que recibió.
- Casilla 3 muestra cuántas de sus acciones se intercambiaron.
- Casilla 4 muestra la clase o las clases de acciones intercambiadas.
- Casilla 5 puede mostrar un número de cuenta que la corporación usó para seguir su inversión.
Cómo informar el acuerdo
El IRS indica que usted informa cualquier ganancia del intercambio en el Formulario 8949. No puede reclamar una pérdida por este intercambio, aunque el monto de la casilla 2 sea menor de lo que pagó por sus acciones. Lea las instrucciones del Formulario 8949 antes de llenarlo. También lea el Capítulo 4 de la Publicación 550 del IRS, que las instrucciones mencionan para más detalle.
La Copia B y por qué importa
La Copia B es la copia para usted. El formulario indica que es información tributaria importante y que se envía al IRS. Si usted debe presentar una declaración, puede aplicarse una penalidad si la transacción tiene ingreso gravable y el IRS determina que no fue informada.
Revise el formulario
Compare la fecha y la cantidad de acciones con los registros de su corredor o de la transferencia. Compare el monto de la casilla 2 con los papeles del acuerdo. Revise la cantidad de la casilla 3 contra las acciones que tenía antes del acuerdo. La casilla 4 debe indicar la clase que tenía, por ejemplo acciones comunes o preferentes. Si un número parece incorrecto, pida a la corporación un formulario corregido.
Términos clave
- Accionista es la persona que es dueña de acciones de la corporación.
- Receptor exento es un accionista al que la corporación no tiene que informar. Las instrucciones enumeran tipos como las organizaciones exentas de impuestos, las cuentas de retiro individual (IRA), el Gobierno de los Estados Unidos o un estado, los bancos y otras instituciones financieras, y las compañías de inversión reguladas.
- Valor justo de mercado es el valor de las acciones u otro bien cuando usted lo recibe.
La condición de exento puede cambiar la forma en que se informa el acuerdo. Si cree que se envió un formulario por error, o que faltó uno, pida a la corporación que revise sus registros.
Próximos pasos
Guarde el formulario junto con los papeles del acuerdo. Use las instrucciones del Formulario 8949 para informar cualquier ganancia. Si el acuerdo es complejo o los números no coinciden, consulte con un profesional de impuestos. Para una guía básica sobre ventas de acciones, lea nuestra guía sobre ventas de acciones y criptomonedas.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1099-CAP (Rev. abril de 2025) e Instrucciones para el Formulario 1099-CAP (Rev. abril de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099cap.pdf; https://www.irs.gov/instructions/i1099cap); Instrucciones para el Anexo D y el Formulario 8949 (año en curso) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
