Formulario 1098-F: multas, penalidades y otros montos vinculados a una orden o acuerdo

Algunas personas reciben un Formulario 1098-F después de un caso judicial, un arreglo o un acuerdo formal sobre una posible violación de la ley. El formulario enumera los montos que deben pagarse y quién los ordenó. Es un formulario informativo. El pagador lo presenta ante el IRS y le entrega una copia para que vea lo que se informó.

Esta guía explica el formulario con un lenguaje sencillo. Es información general, no asesoría sobre su caso ni sobre su declaración. Una orden judicial o un acuerdo es un documento legal. Si tiene preguntas sobre lo que debe o sobre lo que puede deducir, consulte con un profesional de impuestos o con un abogado.

Quién envía el formulario

Las instrucciones del IRS indican que la declaración proviene de una entidad gubernamental o de una entidad no gubernamental. La entidad actúa en un juicio, una orden judicial o un acuerdo sobre una violación o posible violación de la ley. Las instrucciones para el pagador describen el formulario como una declaración sobre un juicio, una orden judicial o un acuerdo relacionado con una violación o posible violación de la ley.

El texto impreso del formulario muestra el nombre, la dirección y el número de contribuyente del presentador en la parte superior.

Qué significa cada casilla

• Casilla 1 muestra el monto total que debe pagarse según el juicio, la orden o el acuerdo. Las instrucciones del IRS indican que la casilla 1 se completa cuando el monto es de 50,000 dólares o más.
• Casilla 2 muestra el monto total que debe pagarse en relación con la violación o posible violación de la ley.
• Casilla 3 muestra el monto identificado como restitución o remediación.
• Casilla 4 muestra el monto identificado como pago para cumplir con una ley.
• Casilla 5 muestra la fecha en que el juicio, la orden o el acuerdo se volvió obligatorio.
• Casilla 6 muestra el nombre del tribunal u otra entidad que dictó la orden o aprobó el acuerdo.
• Casilla 7 muestra el número del caso, si existe.
• Casilla 8 muestra el nombre del caso o los nombres de las partes.
• Casilla 9 muestra un código. Las instrucciones del IRS enumeran cinco códigos: A para pagos múltiples, B para pagadores múltiples, C para beneficiarios múltiples, D para la prestación de servicios o bienes exigida, y E para un monto de pago no identificado.

La Copia B y por qué puede verla

La Copia B se imprime para la persona que recibe el formulario. El formulario indica que es información tributaria importante y que se entrega al IRS. Guárdela con los papeles del tribunal o del acuerdo.

El formulario no dice si algún monto es deducible. El formulario solo informa los montos. Las reglas fiscales sobre multas, penalidades y restitución son separadas del formulario. Esas reglas están en el Código de Rentas Internas y en las publicaciones del IRS. Lea las reglas que aplican a su caso o consulte con un profesional de impuestos.

Cómo revisar el formulario

Compare el formulario con la orden judicial o el acuerdo. Revise la fecha de la casilla 5, el nombre del tribunal de la casilla 6 y el número del caso de la casilla 7. Compare los montos de las casillas 1 a 4 con la orden. Si el nombre del caso o el monto parecen incorrectos, comuníquese con la entidad que envió el formulario y pida un formulario corregido.

Revise también el código de la casilla 9. El código indica si los montos se pagaron en varios pagos, por varios pagadores, a varios beneficiarios, o por servicios o bienes. Un código puede cambiar la forma de leer los montos.

Lo que el formulario no le dice

El formulario no explica el caso. No dice qué pasó, quién tuvo la culpa ni si es posible una apelación. Esas respuestas están en los documentos del tribunal. El formulario tampoco muestra un plan de pagos ni una fecha límite para pagar. Busque esas condiciones en la orden judicial o el acuerdo.

Próximos pasos

Guarde el formulario con la orden judicial, el acuerdo y sus registros de pago. Consulte con un profesional de impuestos si no está seguro de cómo informar o deducir algún monto. Conserve sus registros durante el tiempo que exijan las reglas del IRS. Si tiene preguntas sobre el caso legal en sí, hable con un abogado.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1098-F (Rev. abril de 2025) y sus Instrucciones para el pagador (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1098f.pdf); página de formularios de información del IRS (https://www.irs.gov/Form1098F) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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