Formulario 1099-LTC: beneficios de cuidado a largo plazo y beneficios por muerte anticipada

Si usted recibe beneficios de cuidado a largo plazo o beneficios por muerte anticipada, el pagador puede enviarle un Formulario 1099-LTC. El formulario informa los pagos. Por sí solo, no decide si el dinero está sujeto a impuestos. La respuesta depende del tipo de póliza, del tipo de pago y de las reglas de las instrucciones del IRS.

Esta guía explica el formulario con un lenguaje sencillo. Es información general, no asesoría sobre su declaración. Si tiene preguntas sobre una póliza o un pago específico, consulte con el pagador o con un profesional de impuestos.

Quién envía el formulario

El pagador envía este formulario. El formulario da dos ejemplos de pagadores: una compañía de seguros y un proveedor de liquidación viatical. El pagador debe enviar el formulario por los pagos hechos bajo un contrato de seguro de cuidado a largo plazo. También debe enviarlo por los beneficios por muerte anticipada. El formulario indica que estos beneficios pueden pagarse cuando la persona asegurada ha sido certificada como enferma crónica o como enferma terminal.

Los pagos pueden llegarle directamente. También pueden hacerse a un proveedor de cuidados u otro tercero en su beneficio. El formulario incluye ambos tipos de pagos.

Qué significa cada casilla

• Casilla 1 muestra los beneficios brutos de cuidado a largo plazo pagados durante el año.
• Casilla 2 muestra los beneficios brutos por muerte anticipada pagados durante el año.
• Casilla 3 muestra si el monto se pagó por día (per diem) o como pago de gastos reales de cuidado a largo plazo. Por día significa que los pagos se hicieron de forma periódica, sin considerar los gastos reales de ese período.
• Casilla 4 puede mostrar si los beneficios provinieron de un contrato calificado de seguro de cuidado a largo plazo. Esta casilla es opcional.
• Casilla 5 puede mostrar si la persona asegurada fue certificada como enferma crónica o enferma terminal, y la fecha más reciente de esa certificación. Esta casilla también es opcional.

La casilla del número de cuenta es para el control interno del pagador. El formulario puede mostrar solo los últimos cuatro dígitos de un número de contribuyente, como un número de Seguro Social. El pagador ha informado el número completo al IRS.

Cómo se gravan los beneficios

El IRS indica que los montos pagados bajo un contrato calificado de seguro de cuidado a largo plazo generalmente se excluyen del ingreso. Eso significa que, en general, no son gravables para usted. Si los pagos se hacen por día, el monto que puede excluir tiene un límite. El límite se reparte entre todas las personas que son dueñas de un contrato calificado para la misma persona asegurada. El formulario remite a la Publicación 525 y al Formulario 8853 para los detalles.

Los beneficios por muerte anticipada siguen otras reglas. El IRS indica que estos montos se excluyen por completo del ingreso si un médico certificó que la persona asegurada es enferma terminal. Para las personas enfermas crónicas, el IRS indica que los pagos se excluyen en la misma medida que los pagos de un contrato calificado de seguro de cuidado a largo plazo.

Qué copia recibe

El titular de la póliza recibe la Copia B. El titular es la persona que es dueña de la póliza. La persona asegurada es la persona para quien es la cobertura. Si usted es la persona asegurada pero no el titular, recibe la Copia C. El formulario indica que la Copia C es solo informativa, porque esos pagos no son gravables para la persona asegurada. Solo el titular debe informar los datos en una declaración de impuestos.

Si usted es el titular y también la persona asegurada, debe recibir la Copia B.

Por qué importa el formulario

El IRS también recibe una copia de este formulario. El pagador informa el número completo del contribuyente al IRS, aunque su copia muestre solo los últimos cuatro dígitos. Esto significa que los montos en sus registros deben coincidir con lo que el IRS tiene. Si un número en su copia parece incorrecto, pida al pagador un formulario corregido.

Qué hacer después

Guarde el formulario con sus registros de impuestos. Revise que los nombres, las casillas y los montos coincidan con sus registros de pagos. Luego lea las instrucciones del formulario, la Publicación 525 y el Formulario 8853 antes de decidir cómo informar algo. No adivine la parte gravable por su cuenta. Si los pagos se hicieron por día, las reglas del límite son la parte que más personas deben revisar con cuidado.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1099-LTC (Rev. abril de 2025) y sus Instrucciones para el titular de la póliza e Instrucciones para la persona asegurada (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099ltc.pdf); Publicación 525 y Formulario 8853, según indica el formulario Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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