Salarios atrasados: ¿son gravables?

Los salarios atrasados son pagos por trabajo o sueldos que debió recibir antes. A veces llegan como parte de un acuerdo o de una sentencia judicial. La Publicación 525 indica que los montos que recibe en esa forma se incluyen, en general, en su ingreso. Esta guía explica qué cubre la regla, cómo se reporta el pago y qué guardar. Es información general. No es un consejo sobre su declaración.

Qué cubre la regla

La Publicación 525 indica que debe incluir en su ingreso los montos que le adjudican en un acuerdo o sentencia por salarios atrasados. El IRS también menciona que, en la misma suma, se incluyen los pagos hechos a usted por daños, por primas de seguro de vida no pagadas y por primas de seguro médico no pagadas. Lea el acuerdo o la sentencia con cuidado. Puede nombrar cada parte del total, y esas etiquetas importan al preparar su declaración.

Cómo se reporta

La Publicación 525 indica que su empleador debe reportarle estos pagos en el Formulario W-2. Si su empleador paga los salarios atrasados por nómina, búsquelos en el W-2 que recibe. Compare el W-2 con los papeles del acuerdo. Si un monto falta en el W-2, pregunte a su empleador por qué antes de presentar.

Por qué el total puede no coincidir

Un acuerdo puede juntar varios tipos de pago en un solo total. El total que recibe puede no coincidir con el monto del W-2, porque el W-2 muestra solo los sueldos que reporta su empleador. Pida al pagador un desglose por escrito. Anote cada parte, su fecha y la razón del pago. Así podrá explicar cualquier diferencia si el IRS le pregunta después.

Sueldos y otros pagos

No todo pago de un caso es sueldo. Los salarios atrasados que son sueldo pasan por nómina y aparecen en su W-2. Los pagos por otras pérdidas pueden reportarse de otra forma. Pregunte al pagador qué formulario usará. Luego relacione cada formulario con la parte correspondiente de la suma, para no contar nada dos veces ni dejar algo fuera.

Un ejemplo

Sam gana un acuerdo después de una disputa por sueldos no pagados. La suma incluye $20,000 de salarios atrasados y $3,000 por primas de seguro médico no pagadas. Ambos montos se incluyen en el ingreso de Sam. Su empleador reporta los salarios atrasados en su Formulario W-2. Sam compara el W-2 con la carta del acuerdo antes de presentar. Guarda la carta, el W-2 y una nota de cada fecha. Este ejemplo usa cifras inventadas. Muestra cómo funciona la regla. No es un resultado para una declaración real.

Errores comunes

Suponer que la suma no es ingreso porque paga trabajo hecho en el pasado. La regla la cuenta cuando usted la recibe.
Dejar fuera la parte de primas de seguro. Las primas no pagadas dentro de una suma también se incluyen en el ingreso.
Ignorar el W-2. Si su W-2 muestra salarios atrasados, el monto debe coincidir con su declaración.
Repartir la suma sin un registro. Guarde la carta del acuerdo que muestra cada parte.

Qué hacer después

Guarde el acuerdo o la sentencia, la carta de pago y cualquier aviso que desglose el total. Revise en su Formulario W-2 el monto de salarios atrasados. Si un pago vino de una fuente distinta de su empleador, puede reportarse en otro formulario. Lea nuestra guía sobre Formulario 1099-MISC: renta, premios y otros ingresos para ver cómo se reportan otros pagos. Anote la fecha de cada pago y guarde estos papeles con sus registros fiscales del año. Si no está seguro de cómo reportar una parte de la suma, escriba la pregunta y la respuesta que reciba, y guarde las dos.

Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables, Compensación de empleados: Sumas por salarios atrasados, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

← Volver al blog · Read in English