Formulario 8862: cuándo presentarlo después de una reducción de crédito

El Formulario 8862, Información para reclamar ciertos créditos después de una negativa, se adjunta a su declaración cuando un crédito fue reducido o negado en un año anterior. Aplica al crédito por ingreso del trabajo (EIC), al crédito tributario por hijos (CTC), al crédito tributario adicional por hijos (ACTC), al crédito por otros dependientes (ODC) y al crédito de oportunidad americana (AOTC). IRS: About Form 8862 (en inglés)

Cuándo debe presentarlo

Debe presentar el Formulario 8862 si el EIC fue reducido o negado por cualquier motivo que no sea un error matemático o de cálculo, y ahora cumple todos los requisitos y quiere reclamar el EIC. La regla cubre el EIC de años posteriores a 1996. Para el CTC, el ACTC, el ODC y el AOTC, la regla cubre años posteriores a 2015. IRS: Instrucciones del Formulario 8862, Rev. diciembre de 2025 (en inglés)

Cuándo no debe presentarlo

Las instrucciones enumeran dos excepciones. No presente el Formulario 8862 si el crédito fue reducido en un año anterior, usted presentó el Formulario 8862 para ese año, el crédito fue permitido, y no ha sido reducido otra vez por un motivo distinto de un error matemático o de cálculo. Tampoco lo presenta si reclama el EIC sin un hijo calificado, y el único motivo de la reducción fue que un hijo indicado en el Anexo EIC no era su hijo calificado. En cualquiera de los dos casos, puede reclamar el crédito sin el Formulario 8862 si cumple todos sus requisitos. IRS: Instrucciones del Formulario 8862 (en inglés)

Plazos de espera

Un crédito puede estar prohibido por un período de años. Las instrucciones indican que no debe presentar el Formulario 8862 para reclamar el crédito durante un período de 2 años después del año más reciente con una determinación final de que la reclamación se debió a una desatención imprudente o intencional de las reglas. Lo mismo aplica por un período de 10 años después de una determinación final de fraude. IRS: Instrucciones del Formulario 8862 (en inglés)

Si no está de acuerdo con una prohibición y quiere apelarla, las instrucciones indican que debe presentar el Formulario 8862 y seguir los pasos de apelación. Puede pedir una reconsideración con documentos que prueben que tiene derecho al crédito en el año en que se impuso la prohibición. También puede impugnar la prohibición ante el Tribunal Fiscal de Estados Unidos. IRS: Instrucciones del Formulario 8862 (en inglés)

Requisitos que suelen causar problemas

• Número de Seguro Social. Para reclamar el EIC, debe tener un SSN válido emitido a más tardar en la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas. Lo mismo aplica a cada hijo calificado que cuente.
• Crédito tributario por hijos. A partir del año tributario 2025, el hijo debe tener un SSN válido para ser hijo calificado para el CTC o el ACTC. Un hijo con un ITIN o un ATIN no califica para esos créditos.
• Edad para el EIC sin hijos. Debe tener al menos 25 años y menos de 65 al final del año. Si presenta una declaración conjunta, al menos uno de ustedes debe cumplir esta prueba de edad.
• Momento del reembolso. El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero para declaraciones que reclaman el EIC o el ACTC. Esto aplica a todo el reembolso, no solo a la parte relacionada con estos créditos. IRS: Instrucciones del Formulario 8862 (en inglés)

Cómo completar el formulario

En la línea 1, escriba el año para el que presenta, por ejemplo 2025. No escriba el año en que se redujo el crédito. La línea 2 tiene una casilla para cada crédito que reclama ahora. Puede marcar una casilla para cada crédito que fue reducido o negado antes. Adjunte el Formulario 8862 a su declaración. IRS: Formulario 8862, Rev. diciembre de 2025 (en inglés)

Pasos a seguir

1. Lea el aviso que redujo o negó el crédito, y anote el año tributario que cubre.
2. Revise si aplica alguna excepción, o si hay un período de prohibición vigente.
3. Confirme los números de Seguro Social suyos, de su cónyuge y de cada hijo calificado en la declaración.
4. Complete el Formulario 8862 y adjúntelo a su declaración.
5. Guarde una copia del aviso y del formulario con sus registros fiscales.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 8862, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8862); IRS, Instrucciones del Formulario 8862, Rev. diciembre de 2025, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8862.pdf); IRS, Formulario 8862, Rev. diciembre de 2025, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8862.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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