Formulario 8867: la lista de verificación de debida diligencia del preparador pagado
Publicado el 8 de noviembre de 2026
El Formulario 8867 es la lista de verificación de debida diligencia del preparador pagado. Un preparador de declaraciones pagado lo completa cuando una declaración reclama el crédito por ingreso del trabajo (EIC), el crédito por hijos, el crédito adicional por hijos, el crédito por otros dependientes, el crédito tributario de oportunidad para estudiantes estadounidenses (AOTC) o el estado de cabeza de familia. El formulario se presenta junto con la declaración.
Esta publicación es información general del formulario del IRS y de sus instrucciones. No dice cómo debe prepararse una declaración en particular, y no da asesoría tributaria para un contribuyente en particular.
Por qué existe el formulario
El formulario muestra que el preparador hizo las preguntas que las instrucciones exigen antes de presentar el reclamo. Enumera esas preguntas y registra las respuestas. Las instrucciones tratan el formulario completo como parte de la declaración.
Un formulario faltante o incompleto puede generar una multa por cada falla. Las instrucciones dicen que el monto de la multa se ajusta por inflación cada año, así que revise las instrucciones vigentes para conocer la cifra.
Quién completa el formulario
Las reglas se aplican a un preparador pagado. El preparador completa el Formulario 8867 por cada declaración que reclame uno de estos créditos o el estado de cabeza de familia. Debe cumplir los requisitos de debida diligencia para cada crédito o estado que aparezca en esa declaración.
Las instrucciones también explican cuándo se necesita más de un Formulario 8867 para la misma declaración. Lea esa parte antes de presentar si la declaración reclama más de un crédito.
Las partes del formulario
La Parte I enumera los requisitos de debida diligencia que se aplican a todos los reclamos del formulario. Las Partes II a V hacen las preguntas de cada crédito o estado: el EIC, la familia de créditos por hijos, el AOTC y el estado de cabeza de familia. La Parte VI es la sección de certificación de elegibilidad.
Cada pregunta pide un dato concreto. Las preguntas no son una solicitud general de documentos. Preguntan por el hijo calificado, los ingresos, el hogar o los gastos de educación de los que depende el crédito.
Registros que debe conservar el preparador
Las instrucciones enumeran cinco tipos de registros que el preparador debe conservar. Incluyen una copia de las preguntas hechas, las respuestas del contribuyente y un registro de cómo, cuándo y de quién se recibió cada dato. El preparador también debe conservar cualquier información adicional en la que se basó.
Los registros deben conservarse durante 3 años. Las instrucciones indican la fecha en que comienza ese período. Los registros pueden guardarse en papel o en formato electrónico.
Ejemplos de registros de respaldo
Para las preguntas sobre los hijos, las instrucciones mencionan como ejemplos los registros escolares, los registros médicos, los registros del proveedor de cuidado infantil y los registros de servicios sociales. Para un contribuyente que trabaja por cuenta propia con un negocio del Anexo C, mencionan los registros de ingresos brutos y gastos que entrega el contribuyente.
Las instrucciones dicen que esta lista no es completa. El preparador decide qué se necesita, según las preguntas hechas y las respuestas recibidas.
Documente las respuestas al recibirlas
Las instrucciones dicen que el preparador debe documentar las respuestas en el momento en que prepara la declaración. Una nota agregada meses después no muestra lo que el preparador sabía cuando se hizo el reclamo. Anote la pregunta, la respuesta y la fuente mientras realiza el trabajo.
Errores que conviene evitar
- Completar las preguntas de un solo crédito cuando la declaración reclama varios.
- Hacer una pregunta sin anotar la respuesta y su fuente.
- Conservar los registros por menos del período de 3 años que indican las instrucciones.
- Usar una revisión anterior del formulario para el año que se prepara.
El EIC tiene sus propias reglas de elegibilidad, y las preguntas del formulario las siguen. Para los conceptos básicos de ese crédito, vea Crédito por ingreso del trabajo: lo básico para la declaración de 2025. Para el proceso cuando está en duda la conducta de un preparador, vea Cómo reportar a un preparador de declaraciones: Formulario 14157 e IRS.gov/SubmitATip.
Guarde juntos el formulario completo, las preguntas, las respuestas y los registros de fuente con la copia de la declaración. Las instrucciones son largas, así que lea las partes que corresponden a cada crédito de la declaración antes de firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8867, Lista de verificación de debida diligencia del preparador pagado (Rev. noviembre de 2024) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8867.pdf); Instrucciones del Formulario 8867 (Rev. noviembre de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8867.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
