Auditoría de impuestos: por qué se selecciona una declaración y cuáles son sus derechos

Una auditoría del IRS es una revisión de sus libros, cuentas y registros financieros. Sirve para verificar que su declaración refleje correctamente los montos según la ley tributaria. Que su declaración sea seleccionada no siempre significa que haya un problema. El IRS usa varios métodos de selección. IRS: Audits (en inglés)

Por qué se puede seleccionar una declaración

Algunas declaraciones se seleccionan con una fórmula estadística. El IRS compara la declaración con normas (“norms”) basadas en auditorías de una muestra aleatoria de declaraciones similares, como parte de su Programa Nacional de Investigación. Otras se seleccionan porque involucran asuntos o transacciones con otros contribuyentes, como socios de negocio o inversionistas, cuyas declaraciones fueron seleccionadas. IRS: Audits (en inglés)

Una declaración enmendada también pasa por una revisión, y puede ser seleccionada para auditoría. Presentar una declaración enmendada no cambia cómo se seleccionó la declaración original. Un reembolso por sí solo no es necesariamente motivo de auditoría. IRS: Audits (en inglés)

Cómo se le notifica

El IRS le notifica por correo. No inicia una auditoría por teléfono. La carta incluye la información de contacto y las instrucciones para su auditoría. IRS: Audits (en inglés)

Auditorías por correo y auditorías en persona

Algunas auditorías se hacen por correo. La carta pregunta por partidas específicas, como ingresos, gastos o deducciones detalladas. Después, el IRS le envía por escrito la lista de documentos que quiere revisar. Otras auditorías son entrevistas en persona. Pueden realizarse en una oficina del IRS, en su casa, en su negocio o en la oficina de su representante. Si tiene demasiados registros para enviarlos por correo, puede pedir una auditoría cara a cara. IRS: Audits (en inglés)

En una entrevista, el examinador explica los motivos de cualquier cambio propuesto. Usted puede pedir que el examen se realice en un lugar y en un momento razonables, convenientes para usted y para el IRS. IRS: Publicación 1SP

Responda antes de la fecha límite

Si no responde para la fecha que aparece en la carta, el IRS completa la auditoría y le envía un informe con los cambios propuestos a su declaración. IRS: Audits (en inglés)

En una auditoría por correo, envíe por escrito su solicitud de más tiempo, por fax o por correo, al número o a la dirección que aparecen en la carta. Por lo general, el IRS puede conceder una prórroga automática de 30 días, una sola vez. En una auditoría en persona, comuníquese con el auditor asignado y, si es necesario, con el gerente del auditor. IRS: Audits (en inglés)

Con cualquier servicio de envío, pida confirmación de que el IRS recibió su respuesta. Si recibió un aviso de deficiencia por correo certificado, el IRS no puede dar más tiempo para enviar documentos de respaldo. Tampoco puede extender los 90 días que usted tiene para presentar una demanda ante el Tribunal Fiscal de Estados Unidos. IRS: Audits (en inglés)

Hasta qué año puede revisar el IRS

En general, el IRS puede incluir en una auditoría las declaraciones presentadas en los últimos tres años. Si encuentra un error importante, puede agregar años. Por lo general, no retrocede más de seis años. La mayoría de las auditorías cubren declaraciones presentadas en los últimos dos años. IRS: Audits (en inglés)

El IRS puede pedirle que extienda el plazo que tiene para determinar el impuesto. Usted no tiene que aceptar. Si no acepta, el auditor debe tomar una decisión con la información que se le dio. IRS: Audits (en inglés)

Sus derechos

La Publicación 1, Sus derechos como contribuyente, explica sus derechos y los procesos de examen, apelación, cobro y reembolso. Enumera los diez derechos de la Carta de Derechos del Contribuyente. En resumen, usted tiene derecho a:

• estar informado sobre lo que debe hacer, y sobre las decisiones del IRS en su cuenta;
• recibir servicio de calidad, y hablar con un supervisor si el servicio es inadecuado;
• pagar solamente la cantidad correcta de impuestos;
• cuestionar la posición del IRS y ser escuchado;
• apelar la mayoría de las decisiones del IRS en un foro independiente;
• conocer el plazo máximo para cuestionar la posición del IRS, el plazo máximo que tiene el IRS para auditar o cobrar, y saber cuándo termina una auditoría;
• privacidad: las acciones del IRS deben cumplir la ley y no ser más intrusivas de lo necesario;
• confidencialidad de la información que entrega al IRS;
• contar con un representante autorizado, y recibir ayuda de un Centro para Contribuyentes de Bajos Ingresos si no puede pagarlo;
• un sistema tributario justo, que considere sus hechos, circunstancias y capacidad de pago.

La revisión vigente de la Publicación 1 en IRS.gov es la Rev. 9-2017 en inglés. La edición en español es la Publicación 1SP, Rev. 10-2017. IRS: Publicación 1SP IRS: Carta de Derechos del Contribuyente (en inglés)

Cómo termina una auditoría

Una auditoría puede terminar de tres maneras. Puede terminar sin cambios. Puede terminar de acuerdo, cuando usted entiende y acepta los cambios propuestos y firma el informe. O puede terminar en desacuerdo, cuando entiende los cambios pero no está de acuerdo con ellos. Si no está de acuerdo, puede pedir una reunión con un gerente del IRS, usar mediación, o presentar una apelación si queda suficiente tiempo según el plazo legal. IRS: Audits (en inglés)

Registros que debe guardar

La ley exige que guarde los registros que usó para preparar su declaración, por lo menos durante tres años desde la fecha en que la presentó. IRS: Audits (en inglés)

Pasos a seguir

1. Lea la carta, y anote la fecha límite y la información de contacto.
2. Reúna los registros que respaldan cada partida que menciona la carta.
3. Envíe su respuesta por escrito, y guarde la prueba de que el IRS la recibió.
4. Si necesita más tiempo, pídalo por escrito antes de la fecha límite.
5. Si no está de acuerdo con el resultado, lea el informe y pregunte por sus opciones.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Audits, en inglés (https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/irs-audits); IRS, Publicación 1SP, Sus derechos como contribuyente, Rev. 10-2017 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1sp.pdf); IRS, Carta de Derechos del Contribuyente, en inglés (https://www.irs.gov/taxpayer-bill-of-rights) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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